Daarnaast heeft de regering ook verschillende toelagen toegekend aan gezinnen. Zo gaven elektriciteitsleveranciers automatisch een federale verwarmingspremie van 100 euro netto aan gezinnen bij een voorschot- of afrekeningsfactuur tussen 15 april en 31 juli 2022. Vervolgens werd beslist om bij de aankoop van huisbrandolie of propaan in bulk bestemd voor het verwarmen van de hoofdwoning een toelage van 300 euro netto aan de gezinnen toe te kennen. Die toelage heeft betrekking op leveringen uitgevoerd tussen 15 november 2021 en 31 maart 2023.
Met de Programmawet van 26 december 2022 werd tot slot ook een eenmalige crisispremie van 250 euro netto toegekend aan wie zijn woning met pellets verwarmt. Deze crisispremie wordt toegekend aan particulieren die tussen 1 juni 2022 en 31 maart 2023 een levering van pellets in bulk hebben ontvangen.
In tegenstelling tot de andere overheidspremies is het basispakket voor elektriciteit en gas niet altijd ‘netto’.
Belastingen op basispakket elektriciteit of gas
Al deze toelagen of premies zijn netto toegekend, dat wil zeggen dat er geen verdere belastingen op moeten worden betaald. Maar dat is niet altijd het geval voor de belangrijkste energiesteun die de federale regering aan de gezinnen heeft toegekend: het basispakket voor elektriciteit en voor gas.
In november 2022 besliste de regering om aan gezinnen voor de maanden november 2022 tot en met maart 2023 een tegemoetkoming van 61 euro per maand voor elektriciteit en 135 euro per maand voor gas toe te kennen. Die tegemoetkoming of energiekorting wordt toegekend aan gezinnen die sinds 1 oktober 2021 een variabel of vast energiecontract hebben afgesloten of hernieuwd, en wordt automatisch verrekend met de voorschotfacturen of met de jaarafrekening van je energieleverancier. Maar wie het sociaal tarief geniet, kan deze energiekorting niet krijgen. Bovendien kan de tegemoetkoming per gezin maar op één contract worden toegekend, zodat wie een tweede verblijf heeft niet dubbel kan profiteren van deze overheidssteun.
Hogere inkomens betalen deels terug
In tegenstelling tot de andere overheidspremies is het basispakket voor elektriciteit en gas niet altijd ‘netto’. Dat betekent dat gezinnen in sommige gevallen wel belasting zullen moeten betalen op de door hen ontvangen energiekorting. Het was immers de bedoeling van de regering om de lage en de middeninkomens, die niet van het sociaal tarief kunnen genieten, te ondersteunen.
De bijdrage wordt berekend door de ontvangen energiekorting te vermenigvuldigen met je gemiddelde aanslagvoet in de personenbelasting en de factor 1,5.
Gezinnen met een hoger inkomen zullen de energiekorting daarom deels moeten terugbetalen via een “bijzondere energiebijdrage” die met de personenbelasting wordt verrekend. Dat is het geval voor wie als alleenstaande een netto-inkomen heeft gehad van meer dan 62.000 euro in 2022. Voor koppels gaat het om 125.000 euro netto-inkomen. Deze bedragen kunnen nog worden verhoogd met 3.700 euro voor elke persoon ten laste. Bij kinderen in co-ouderschap is dat 1.850 euro.
Indien je boven deze inkomstengrens uitstijgt met jouw netto-inkomen, zal je dus een ‘bijzondere energiebijdrage’ moeten betalen. De bijdrage wordt berekend door de ontvangen energiekorting te vermenigvuldigen met je gemiddelde aanslagvoet in de personenbelasting en de factor 1,5.
Stel dat je als alleenstaande in 2022 een netto-inkomen van 80.000 euro had, en voor de maanden november en december zowel voor gas als voor elektriciteit de energiekorting hebt ontvangen. In dat geval heb je een tegemoetkoming gekregen van 392 euro. Omdat je boven de inkomstengrens van 62.000 euro zit, zal je een deel van deze energiekorting moeten terugbetalen via de “bijzondere energiebijdrage”.
Rekening houdend met een gemiddelde aanslagvoet van 40 procent zal u zo via je personenbelasting 235,20 euro van de verkregen energiekorting moeten terugbetalen aan de Belgische staat. Je houdt dan netto nog 156,80 euro van je verkregen energiekorting over.
Stel daarentegen dat je in 2022 als alleenstaande een netto-inkomen van 50.000 euro had, dan hoef je niets terug te betalen van de ontvangen energiekorting.
1
howdy@taxicology.be
